土地增值税=增值额×适用税率=(收入-税法允许扣除项目)×适用税率。
土地增值税计算方法有哪些
律师解析：
土地增值税的计算方法如下：
土地增值税=增值额×适用税率=(收入-税法允许扣除项目)×适用税率。
1、纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
2、计算增值额的扣除项目包括：
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的.成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
法律依据：
《土地增值税暂行条例》第二条
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
土地增值税的具体计算步骤如下：
(一)计算增值额：
增值额=房地产转让收入—扣除项目金额
(二)计算增值额占扣除项目金额的比例：
增值额占扣除项目金额的%=增值税/扣除项目金额×100%
(三)计算应纳税额：
应纳税额=∑(每级距的增值额×适用税率)
[例1]某纳税人转让房地产共取得收入300万元，其扣除项目金额为100万元，则其应纳土地增值税税额为：
(1)先求增值额
增值额=300-100=200(万元)
(2)再计算增值额与扣除项目金额之比
增值额占扣除项目金额的%=200/100×100%=200%
显然，增值额分别适用30%、40%、50%三档税率。
(3)计算土地增值税税额
应纳税额=100×50%×30%+100×(100%-50%)×40%+100×(200%-100%)×50%=85(万元)
土地增值税的两种计算方法
第一种方法为：“无购房发票的.按照房管局评估价总额的3%”。
第二种方法为：“有发票的征收方法，其税率为：1.增值额未超过50%的征收增值额的30%;2.增值额为50%～100%的征收增值额的40%;3.增值额为100%～200%的征收增值额的50%;4.增值额超过扣除项目金额200%以上的征收增值额的60%。”
以一套2年前购入价300万元、卖出时房管局的评估价为350万元的物业为例计算，其土地增值税如按照无购房发票的情况交易的话，需缴纳房管局评估价的3%，则为10.5万元。如果按照有购房发票的按累进制征收的话，增值了50万元，税率为30%，减合理费用后，约15万元。
计算土地增值税应纳税额，可以分为五步：
1、确认收入
需要注意，这里的收入为不含增值税的收入，纳税人主体及适用增值税计税方式不同具体计算也有所差异。
①房地产开发企业（一般计税方式下）：
不含税收入=含税收入-增值税销项税额=含税收入-（含税收入-地价款）÷（1+9%）×9%
②非房地产企业（一般计税方式下）：
不含税收入=含税收入-增值税销项税额=含税收入-含税收入÷（1+9%）×9%=含税收入÷（1+9%）
③房地产开发企业（简易计税方式下）：
不含税收入=含税收入-增值税税额=含税收入-含税收入÷（1+5%）×5%=含税收入÷（1+5%）
④非房地产开发企业（简易计税方式下）：
自建房：不含税收入=含税收入-增值税税额=含税收入÷（1+5%）
非自建房：不含税收入=含税收入-增值税税额=含税收入-（含税收入-购买价款）÷（1+5%）×5%
2、计算扣除项目金额
扣除项目及金额的计算需要区分房地产企业和非房地产企业，转让新房还是转让旧房。
①房地产开发企业转让新房
房地产企业销售新房，扣除项目包括5项：取得土地使用权所支付的金额（包括地价款及相关税费）、房地产开发成本、房地产开发费用、转让房地产有关税金及其他扣除项目。
取得土地使用权所支付的金额包括从一级市场取得土地使用权支付的出让金，以及从二级市场取得土地使用权支付的金额，同时过户手续费，契税也可以计入。
房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费以及开发间接费用。
②非房地产企业转让新房
扣除项目包括4项，取得土地使用权所支付的金额（包括地价款及相关税费）、房地产开发成本、房地产开发费用、转让房地产有关税金，非房地产企业销售新房不享受加计扣除。具体4项扣除项目金额的计算与房地产企业一致。
③转让旧房
转让旧房，分为两种情况，一种是可以取得评估价格的.，另一种是不得取得评估价格，按照购房发票计算扣除项目。
情形一：可以取得评估价格
扣除项目包括3项：取得土地使用权时支付的地价款或出让金、房屋及建筑物的评估价格（旧房评估价格=重置成本价×成新度折扣率）、相关税金（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加以及印花税）。
